北极星碳管家网讯:碳定价机制包括碳税和碳排放权两种，其同属于碳定价范畴，主要通过发挥价格信号作用，引导经济主体降低温室气体排放量，减少环境污染行为，推动经济社会发展绿色转型。碳税与碳市场有效结合，能有效克服碳市场机制的不足，覆盖更多的行业同时囊括中小企业，提升减碳机制的完整性和灵活度。

（来源：微信公众号“奇点能源”作者：郑颖）

当前我国运行中的碳定价机制仅有全国碳市场，碳税仍处于研究制定阶段，CCER市场也还未重启。但我国自提出“双碳”战略以来，已于多份文件中提及推动碳税制度落地。这一发展趋势在全国碳市场经历了数据风波，可能面临建设进度减缓的情况下得到了进一步巩固和加强：碳税在21年年末及22年年初的政府文件及主要领导和专家的发言论述中更加频繁被提及。2022年1月21日，国家发改委等七部门联合印发《促进绿色消费实施方案》，提到“更好发挥税收对市场主体绿色低碳发展的促进作用”，再一次明确了国家通过财税工具，促进绿色低碳发展的工作思路。

放眼2022年的“双碳”工作，已释放出一个强烈的信号:碳税制度作为法律约束性极强、政策约束力极高的碳减排机制，正式出台的进程加快！

一、碳税的设计机制与核心优势

碳税是以含碳燃料（如煤炭、汽油、柴油）为征税对象，向化石燃料生产者或使用者征收，或者直接对二氧化碳或其他温室气体排放量征收的一种环境税，其出发点是解决环境的负外部性问题。与碳交易基于总量控制（Cap-and-Trade）设计原则不同，碳税制度设计的核心是价格控制（Tax-orprice-based regimes），由政府设定税率，碳税所覆盖的企业通过缴纳碳税支付碳排放成本。简单来说，碳交易的降碳逻辑是设置排放总量上限，通过逐年降低排放总量上限实现减排目标，而碳税机制则不设置排放总量上限，通过价格干预引导经济主体优化生产经营行为，从而实现碳减排目的。

因此，碳税具有“双重红利”性。第一重红利为环境红利，征收碳税将提高传统化石能源的使用成本，促使企业通过新能源替代化石能源利用或提高能效等方式，合理减少碳税支出，从而实现全社会减排；第二重红利为社会福利，为降低企业的税赋负担，政府开征碳税的同时将相应降低其他税种税率，或者增加对居民和企业的转移支付，碳税可被政府用于加强碳减排或应对气候变化等投入，创造社会福利。

碳税机制还能弥补碳市场在机制设计上的不足：首先，碳市场由于准入门槛设置，导致部分中小企业无法被纳入，碳市场机制也无法对其发挥减排促进作用，而碳税征收对象适用于所有市场主体，对所有纳税主体都将产生减排推动效应，具有普遍性与公平性；其次，碳市场下碳价具有一定的波动性，企业投资低碳技术的回报预期存在不确定性，而碳税价格确定，可以让企业尽量避免由于碳价波动而引起的的减排成本风险，并促进绿色低碳技术进步；同时，碳交易成本明显高于碳税，建立MRV体系等花销会对部分企业造成一定的经营负担，而碳税征收可基于现有的征税系统开展，对企业而言，交易成本相对较少，不会造成过重的经营负担。

二、碳税的国际实践

1、碳定价机制覆盖了全球22%的温室气体排放量

根据世界银行《2020年碳定价现状与趋势》的统计，全球已有超过46个国家和32个地区实施或计划实施61项碳定价政策，其中31个为碳排放权交易市场，30个为碳税机制，覆盖了22%的全球温室气体排放量。出台碳税机制的主要国家（地区）如图1所示。

资料来源：世界银行，中金研究院

图1 各国碳税水平（单位：美元/吨碳）

从20世纪90年代起，挪威、瑞典、芬兰以及丹麦等北欧国家即开始征收全国性碳税。目前，国际上碳税政策模式主要分为两种：一是单一碳税政策，即在碳减排工具中仅选择碳税，如芬兰等北欧国家初期的碳税制度和英国的气候变化税（Climate Change Levy, CCL）；二是复合碳税政策，即碳税与碳交易等其他碳定价机制并行，这种模式在欧盟较为普遍。

在已经开征碳税的国家（地区）中，碳税并非完全作为一个独立税种存在，而是作为该国（地区）加强环境保护和节能减排税收体系中的一部分。芬兰、瑞典等北欧国家将碳税作为消费税（Excise Tax）、能源税（Energy Tax）或燃料税（Fuel Tax）的一部分；丹麦和斯洛文尼亚等国家，碳税作为环境税的一部分存在；大部分参与欧盟碳排放权交易体系EU ETS的欧洲国家将碳税作为该体系的补充机制。

2、碳市场与碳税机制并行减排效果最明显

目前，各国碳税征收水平差异较大，导致产生的碳减排效应差异较为明显。以北欧四国为例。中金研究院对1981―2008年间瑞典、挪威等北欧国家的碳税征收效果进行研究，以不征收碳税为基准情形，分析征收碳税后，北欧国家大约降低了2.8-4.9% 的碳排放量（见表1）。

根据北欧四国碳排放量变化情况（图2），芬兰、丹麦、瑞典、挪威等北欧四国自1990年来，在单一碳税制度下，其单位GDP排放呈现下降态势（GDP增速明显高于总排放增速）。随后，北欧四国于2005-2006年间陆续加入欧盟碳市场（EU ETS），在加入后的12年间，四国的碳排放绝对量下降幅度更加显著。说明在两种碳定价机制并行的情况下，良好的机制协同效应促进了碳排放量的下降。

资料来源：EEA，中金研究院

图2 北欧四国GDP与碳排放量变化情况

　　推荐阅读

　　上海青浦燃气有限公司新胜路(北青公路-香大路)中压天然气管道工程公开招标公告

北极星能源网讯:北极星能源网获悉，日前财政部官网发布上海青浦燃气有限公司新胜路(北青公路-香大路)中压天然气管道工程公开招标公告，详情如下：项目概况新胜路(北青公路->>>详细阅读

本文标题：碳税将至 碳税的原理、机制以及相关建议

地址：http://www.lgo100.com/nengyuan/fengneng/313773.html

 1/2    1  2 下一页