网易科技讯 5月3日消息，针对旗下长城宽带网络服务有限公司的会记差错，成都鹏博士电信传媒集团发布公告称，长城宽带2010年底净资产由1.77亿元变为-1.86亿元，2011年6月30日的净资产由2.53亿元变为-1.10亿元，并对收购事宜进行了说明。
4月20日，鹏博士发布公告表示，将支付7.5亿元现金购买中信网络有限公司持有的长城宽带网络服务有限公司50%股权。而鹏博士去年年底已经成功购买了长城宽带50%股权，此次其将实现对长城宽带的完全控股。
公告全文如下：
近日相关监管部门对我公司持股50%股权的子公司长城宽带网络服务有限公司会计差错更正及重大资产购买事项进行了问询，经我公司及公司年审会计机构深圳市鹏城会计师事务所（以下简称“深圳鹏城”）以及我公司聘请的本次重大资产重组的独立财务顾问东海证券有限责任公司（以下简称“东海证券”）共同研究，现对相关问题作如下补充说明：
一、公司于2012年4月21日披露董事会决议公告，同意公司持股50%的长城宽带网络服务有限公司对其2010年前的会计差错进行更正，长城宽带具体会计差错更正情况为：调减2010年底净资产3.63亿元，导致2010年底净资产由1.77亿元变为-1.86亿元，2011年6月30日的净资产由2.53亿元变为-1.10亿元。
请详细说明上述会计差错更正的背景情况，更正的主要原因，更正的具体科目，更正前后的金额对比，更正的依据，更正前后的会计师事务所名称。并请公司的年审会计师对上述会计差错更正是否符合会计准则和会计政策发表意见。
〔答复〕：
（一）会计差错更正的背景情况，更正的主要原因，更正的具体科目及金额
1、长城宽带以前年度往来款核算不规范，2010年以前有26,276,943.80 元的内部往来无法抵消，形成借方余额26,276,943.80元。本年按重大会计差错对财务报表进行了调整，补计坏账准备及确认递延所得税资产。
更正的具体科目及金额：
借：年初未分配利润 26,276,943.80元
贷：坏账准备 26,276,943.80元
借：递延所得税资产 6,569,235.95元
贷：年初未分配利润 6,569,235.95元
2、长城宽带2010年前未使用计费系统之前，基本上是按收付实现制记收入，根据行业特点长城宽带收入是采取先收款后提供服务的方式，并且初始使用计费系统时，财务账未做调整，因此账面预收账款与实际差异大，导致2010年前多计收入510,623,273.43元，多计税金及附加17,415,124.11元，本年按重大会计差错对财务报表进行了调整。调整2010年前多计收入、营业税金及附加、确认递延所得税资产。
更正的具体科目及金额：
借：年初未分配利润 510,623,273.43元
贷：预收账款 510,623,273.43元
借：应交税费 17,415,124.11元
贷：年初未分配利润 17,415,124.11元
借：递延所得税资产 123,302,037.36元
贷：年初未分配利润 123,302,037.36元
3、长城宽带以前年度工程物资管理不规范,，对资产账实不符未进行处理。2010年前盘亏物资12,355,149.10元，同时，多确认工程物资减值准备之递延所得税600,325.00元。本年按重大会计差错对财务报表进行了调整，补计减值准备及确认递延所得税资产。
更正的具体科目及金额：
借：年初未分配利润 12,355,149.10元
贷：工程物资 12,355,149.10元
借：递延所得税资产 3,088,787.28元
贷：年初未分配利润 3,088,787.28元
借：递延所得税资产 -600,325.00元
贷：年初未分配利润 -600,325.00元
4、海珠、绵阳被侵占资产，均发生于2003年前。海珠被侵占资产长城宽带2010年才向法院提出诉讼，绵阳被侵占资产至今未向法院提起诉讼，长城宽带未及时维护自己的权利。海珠、绵阳被侵占资产账面尚有资产净额19,845,002.91元。本年按重大会计差错对财务报表进行了调整，补计减值准备及确认递延所得税资产。
更正的具体科目及金额：
借：年初未分配利润 19,845,002.91元
贷：固定资产减值准备 19,845,002.91元
借：递延所得税资产 4,961,250.73元
贷：年初未分配利润 4,961,250.73元
5、长城宽带2010年前可弥补亏损192,096,367.56元，未确认递延所得税48,024,091.89元。本年按重大会计差错对财务报表进行了调整，确认递延所得税资产。
更正的具体科目及金额：
借：递延所得税资产 48,024,091.89元
贷：年初未分配利润 48,024,091.89元
（二）更正前后的金额对比
金额单位：元
■
（三）更正的依据
上述事项均发生在2010年前，但未及时进行账务处理。
（四）更正前后的审计事务所名称
更正前的审计事务所名称：北京永拓会计师事务所有限责任公司（长城宽带2008至2010年度财务报表均由北京永拓会计师事务所有限责任公司对其进行了审计，并出具了标准无保留意见的审计报告）。
更正后的审计事务所名称：深圳市鹏城会计师事务所有限公司（长城宽带2011年度财务报表业经本所审计，并出具了标准无保留意见的审计报告）。
综上所述，以上重大会计差错均产生于2010年前，并且足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断，长城宽带按重大会计差错对前期财务报表进行了更正。成都鹏博士电信传媒集团股份有限公司2011年审会计师赵卫国、洪霞认为长城宽带对重大会计差错的处理，符合《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定。
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本文标题：鹏博士公告称长城宽带净资产审查后为负
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