上海安硕信息技术股份有限公司近日在中国证监会网站披露了招股说明书(申报稿)，即将冲刺深圳证券交易所创业板上市。在招股书中，并未将两者入股的差价计入当期损益，而按照《企业会计准则第11号——股份支付》的相关规定，这并不符合要求，而如果按照上述准则计算，安硕信息2011年将会陷入亏损，以至于不符合上市条件。

上海安硕信息技术股份有限公司(下称“安硕信息”)近日在中国证监会网站披露了招股说明书(申报稿)，即将冲刺深圳证券交易所创业板上市。安硕信息于2011年初进行了一项对原有股东和骨干员工的股权激励措施，以“每一元注册资本定价一元”卖给原股东和员工；然而同期入股的创投机构和自然人，定价依据则为“每一元注册资本定价33.78元”，也就是说股权激励的入股价格不到创投价格的3%。

安硕信息在招股书中，并未将两者入股的差价计入当期损益，而按照《企业会计准则第11号——股份支付》的相关规定，这并不符合要求，而如果按照上述准则计算，安硕信息2011年将会陷入亏损，以至于不符合上市条件。也有业内人士认为，股份支付上的会计处理目前依然有一定争议，对拟登陆创业板的公司，要求相对宽松。

安硕信息专注于向以银行为主的金融机构提供信贷资产管理及风险管理领域的一体化IT解决方案，包括软件开发、实施、维护、业务咨询和相关服务。

高管低价增资，创投高价入股

备受争议的股权变更事件，发生在2011年1月。在2011年这次增资之前，上海安硕科技发展有限公司(下称“安硕发展”)为安硕有限(安硕信息前身)的100%持股股东。安硕发展成立于2010年6月7日，注册资本800万元，股东为自然人高鸣、高勇、翟涛、祝若川、侯小东、陆衍、张怀。

2011年1月4日，安硕发展、安硕有限与高鸣、高勇、翟涛、祝若川、侯小东、陆衍、张怀等7位自然人签订了《增资协议》，约定上述7位自然人向安硕有限增资，7人合共以479.07万元认购了注册资本479.07万出资额，定价依据为“每一元注册资本定价一元”，而这7位自然人跟安硕发展的7位股东完全相同。此次增资后，安硕有限注册资本增至1223.98万元。安硕信息解释“本次增资方为安硕有限管理团队成员和核心技术人员，以一元注册资本定价一元的价格向安硕有限增资，主要目的是保持核心团队的稳定性和凝聚力”。

2011年1月17日，谢俊元等36位自然人向安硕有限增资，安硕有限原股东放弃本次增资的优先认购权。增资方合计认购安硕有限99.8944万元的出资额，定价依据同样为“每一元注册资本定价一元”，安硕有限注册资本增至1323.87万元。安硕信息称，本次增资的主要目的是激励安硕有限的管理及技术人员，促进企业发展。

2011年1月24日，高鸣、高勇、翟涛、祝若川、侯小东和陆衍将其持有的安硕有限的部分股权转让给北京君联睿智创业投资中心(有限合伙)(下称“君联睿智”)，59.5万的出资额转让价格为2010.05万元，定价依据为“每一元注册资本定价33.78元”。而张江汉世纪创业投资有限公司(下称“张江汉世纪”)、君联睿智、胡博予、王强、孟宪海向安硕有限增资，合计认购安硕有限156.40万元的出资额，价格为5282.93万元，转让价格为每一元注册资本定价33.78元。

经过2011年1月份的两次增资以及股权转让后，安硕有限注册资本从744.9万元，猛增至1480.27万元，增幅接近一倍，此后安硕发展持股比例为50.32%。2011年2月16日，安硕有限整体变更为股份有限公司，2011年3月28日再次进行增资扩股，“增资的主要目的是激励公司的管理及技术人员，促进企业发展。”最后一次增资后安硕发展持股比例降至50.07%。 上一页1 2 下一页

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本文标题：安硕信息高管低价入股 差价未入当期损益涉嫌违规

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