42岁的桑德伯格已是好几个孩子的母亲。遗产规划专家表示，扎克伯格与莫斯科维茨的赠与人保留年金信托最有可能的受益人，是另一个信托账户——该账户将规定，如果他们没有子嗣，这笔钱将留给其他家庭或慈善机构。

普通的富人能够从这些亿万富豪的理财规划中获得什么教益呢？如果你试图转移你预计很有可能将突然增值的资产，那么赠与人保留年金信托就是一个再好不过的工具了。这个转移财富的机会可能不会永远持续下去。国会和奥巴马政府一直在提议要采取措施来应对这个税收漏洞。

Zynga和LinkedIn的期权游戏

当公司高管或董事行使非法定股票期权(nonqualified stock options)时，其价差——即他们购买股票的价格和股票在行权日的公允市场价值之间的差异——被视为报酬和工资收入予以课税，适用联邦最高税率：35%。股票在行权日之后出现的升值视为长期资本利得(其适用税率仅为15%)，前提条件是高管在将股票出售前至少持有一年。因此，尽可能早地行使股票期权可避免缴纳一大笔税收。

然而，通常情况下，只有到期权生效(即你对期权拥有一项你不能失去的合法权利)时，你才能行使这项权利。但税法的一项规定，即83(b)条款，给予期权持有人一项特殊安排，如果相关公司允许的话。根据这项条款，出于避税的目的，期权持有人可以在具备股票授予资质前“行使”这项权利。这样可减少他的税收，但将增加相关公司的应缴税款，原因是为提前行权买单的雇主只有在将这笔钱作为付给员工的报酬时才能用来抵扣税款。

对于那些在公司上市前获得廉价股票购买权的人士来说，83(b)条款就显得尤为珍贵。Facebook公司没有给予员工这种选择权——由此可以预见，当Facebook员工的期权生效，并行使这些权利时，该公司将出现一笔惊人的税前扣除款项。但社交游戏开发商Zynga公司——其代表作包括开心农场(Words With Friends)和填字游戏(Words With Friends)——和职业网络公司LinkedIn却这样做了。在去年进行首次公开募股发行时，Zynga公司出示的文件显示，创始人兼CEO马克·平卡斯(Mark Pincus)持有1.12亿股股票，其中260万股属于未生效的期权(显然，他可以以每股93美分的价格行权)。鉴于Zynga公司现在的交易价格为每股13美元，平卡斯很有可能不用为其由此获得的数百万美元收入按照35%的税率纳税了。

LinkedIn公司允许根据2003年一项计划授予的所有期权均可以在生效之前行使。证券交易委员会的一份文件显示，LinkedIn公司创始人兼CEO，亿万富豪雷德·霍夫曼(Reid Hoffman)甚至向一位员工发放了一笔个人贷款，这样该员工就可以在期权生效之前尽早行使其购买权。

从下面这个小例子就可以看出期权持有人究竟可以节省多少税收。2011年4月7日，也就是LinkedIn公司以每股45美元的价格公开上市前一个月，LinkedIn允许公司董事乔治·巴特尔(A. George Battle)、斯坦利·梅里斯曼(Stanley J. Meresman)和莱斯利·基尔戈(Leslie Kilgore)以每股22.59 美元的价格行使他们对2.2万股股票的购买权。只有在这些董事任职至2012年4月7日时，这些股票才会正式授予。同时，我们从LinkedIn公司在3月14日的收盘价格(94美元)可以估算出，每位董事可能节省了超过25万美元的税款。

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本文标题：Facebook亿万富豪避税之道 利用退休账户或赠与

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